# 100萬工程款要交多少稅？五步看懂稅費計算

## 一、工程款增值稅快速計算法

假設你收到100萬工程款，稅率為9%，增值稅計算很簡單。用總金額乘以稅率就能得出稅額。套用公式：100萬 × 9% = 9萬。這筆錢需要單獨繳納給稅務局。

工程款到賬時要注意金額是否含稅。如果合同寫明"含稅價100萬"，實際到手的錢需要扣除稅款。比如100萬工程款扣除9萬增值稅后，實際到賬金額為91萬。

## 二、工程稅率怎么定的？

國家統一規定工程類增值稅稅率為9%。這個數字來自《增值稅暫行條例》，適用于房屋建筑、道路施工等工程項目。稅率不會隨便變動，需要經過全國人大會議討論修改。

特殊情況會有不同稅率：

- 小規模納稅人（年收入500萬以下）適用3%稅率

- 特殊工程如文物修繕可能享受稅收優惠

- 2025年新政策：部分民生工程稅率降為6%

每年3月稅務部門會發布最新稅率表。建議在簽訂工程合同時，通過稅務局官網或12366熱線核實當前稅率。

## 三、分步教你計算稅款

以100萬工程款為例，分三步計算稅費：

第一步：確認納稅身份

- 普通公司按9%繳稅

- 小規模公司按3%繳稅

第二步：區分含稅金額

合同要寫明"含稅價"或"不含稅價"。假設簽的是含稅價100萬，需先計算實際收入：

100萬 ÷ (1+9%) = 917,431元

增值稅 = 917,431 × 9% = 82,569元

第三步：扣除其他費用

除增值稅外還需繳納：

- 0.3‰的印花稅（約300元）

- 工程人員個人所得稅（按收入2%預扣）

- 城市維護建設稅（增值稅的7%）

## 四、工程款涉及的其他稅費

某建筑公司收到100萬工程款時，實際要繳納的稅費不止增值稅：

1. 增值稅：9%（約9萬）

2. 城建稅：增值稅的7%（約6,300元）

3. 教育附加：增值稅的3%（約2,700元）

4. 印花稅：合同金額的0.3‰（300元）

5. 企業所得稅：利潤的25%

假設公司成本80萬，利潤20萬：

企業所得稅 = 20萬 × 25% = 5萬

總稅費超過15萬，占工程款的15%以上。

## 五、繳稅方式與注意事項

現在繳稅主要用兩種方式：

1. 線上繳費（推薦）

- 登錄電子稅務局網站

- 選擇"我要辦稅"-"稅費繳納"

- 支持網銀、支付寶、微信支付

- 即時獲取電子完稅憑證

2. 線下繳費

- 到辦稅服務廳取號排隊

- 填寫《通用繳款書》

- 在指定銀行柜臺完成繳費

- 保存好紙質回單

重要提示：

- 每月15日前要完成申報

- 超過期限每天加收0.5‰滯納金

- 付款憑證要保存5年以上

- 大額工程款建議分次支付

- 跨省工程要在施工地繳稅

某公司2025年案例：因逾期3天繳稅，100萬工程款被罰1,500元滯納金。財務人員忘記計算地方教育附加，導致少繳3,000元稅款，后被要求補繳并罰款。

建議每季度請會計核對稅費，使用金稅系統自動計算功能。簽訂合同時要明確稅費條款，最好寫明"甲方負責代扣代繳稅款"。對于特殊工程，可申請稅收優惠備案，比如新農村建設項目可減免50%增值稅。